美国公司透明法案2024年1月1日起实施!如何申报,要提供什么资料?

更新日期:2024-01-09

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2024年元旦的第一个工作日开始,很多有美国公司的小伙伴们都开始同我们核实关于:BOI填报的相关事宜,什么是BOI报告?今次鼎诺小编根据我们同美国核实的相关信息,进行申报说明及政策解读!

美国公司透明法案BOI

“美国BOI报告”背景

BOI全称:Beneficiary Owner Information,该项报表是针对:公司的受益所有人的信息报告,简称BOI;

是由2024年1月1日起生效的Corporate Transparency Act(《企业透明度法案》,简称CTA),其规定要求:所有在美国注册并营业的公司都必须向FinCEN(美国财政部管辖的一个部门,负责收集和分析金融交易信息,以打击美国国内和国际洗钱活动)提交公司的受益所有人的信息报告,以披露直接或间接拥有或控制公司大部分(至少25%)股份或对其实施实质性控制的个人。如未能按期合规,美国政府可能依据该法案规定实施处罚,包括罚款和刑事指控。


“美国BOI报告”申报时间

2024年1月1日之前注册的公司,须在2024年1月1日至2025年1月1日内完成申报;

2024年1月1日至2025年1月1日之间注册的公司,须在成立后90天内提交初始报告;

2025年1月1日之后注册的公司,须在成立后30天内提交初始报告。


“美国BOI报告”申报内容

美国BOI申报需要提供以下信息:

报告主体:

1.公司名称;

2.经营别称(如有);

3.公司地址(PO BOX不可);

4.注册州;

5.公司税号;


申报公司受益人(Beneficiary Owner):

受益所有人指:1)对公司有实际控制权(substantial control)的人;2)持有公司25%及以上股权的人;

1.名字;

2.生日;

3.居住地址;

4.身份证件(护照,驾照或者政府颁发的其他身份证件);

5.身份证件号码等;


“美国BOI报告”判断

报告公司判断:是指符合“报告公司”定义且不符合豁免资格的任何实体。报告公司分为两类:“国内报告公司”和“外国报告公司”。如果贵公司既不是“国内报告公司”也不是“外国报告公司”因为它不符合任一定义(如下所述)或有资格获得豁免,则无需向FinCEN提交BOI报告。


实益所有人识别:第一种是个人直接或间接对该公司有实质控制权,如资深主管(CEO, CFO, COO等)或有聘僱任免人员之重要决策者;第二种则是透过股权、资本权益或可转换工具控制该公司至少25% 所有权的个人。每间公司至少需申报一名实益所有人,但不限于一名。未成年子女、托管人、雇员、未来继承人及债权人非该企业的实益所有人。


“美国BOI报告”可豁免申报主体

1. Securities reporting issuer证券报告发行人

2. Governmental authority政府机构

3. Bank银行

4. Credit union信用合作社

5. Depository institution holding company存款机构控股公司

6. Money services business货币服务业务

7. Broker or dealer in securities证券经纪人或交易商

8. Securities exchange or clearing agency证券交易所或清算机构

9. OtherExchange Act registered entity其他交易法注册实体

10. Investment company or investment adviser投资公司或投资顾问

11. Venture capital fund adviser风险投资基金顾间

12. Insurance company保险公司

13. State-licensed insurance producer国家许可的保险生产商

14. Commodity Exchange Act registered entity商品交易法注册实体

15. Accounting firm会计师事务所

16. Public utility公用事业

17. Financial market utility金融市场公用事业单位

18. Pooled investment vehicle集合投资工具

19. Tax-exempt entity免税实体

20. Entity assisting a tax-exempt entity协助免税实体的实体

21. Large operating company大型运营公司

22. Subsidiary of certain exempt entities某些豁免实体的子公司

23. lnactive entity非活动实体


其中就上述豁免申报主体中有异议的两个主体再进行说明:

第21. Large operating company大型运营公司

如果满足以下六个条件,则实体有资格获得此豁免:

1. 该实体拥有超过20名全职员工,一般而言,“全职员工”是指在一个日历月内,员工在雇主处平均每周工作至少30小时的员工;

2. 该实体在美国境内雇佣了超过20名全职员工;

3. 该实体在美国境内的实体办公室开展业务,“在美国境内的实体办公室”是指实体定期在其拥有或租赁的美国实体位置开展业务,并且该位置在实体上与任何其他非关联实体的营业地点不同;

4. 该实体在前一年向美国提交的联邦所得税或信息申报表上显示了超过$5,000,000的毛收入或销售额;

5. 该实体将这一超过出$5,000,000的金额作为毛收入或销售额(净退货和折让)报告在实体的国税局表格1120、合并国税局表格1120、国税局表格1120-S、国税局表格1065或其他适用的国税局表格上;

6. 当从实体的毛收入或销售额中排除根据联邦所得税原则确定的来自美国境外的来源时,该金额仍然超过$5,000,000;


第22. lnactive entity非活动实体

如果满足以下六个条件,则实体有资格获得此豁免:

1. 该实体在2020年1月1日或之前已经存在;

2. 该实体不从事活跃业务;

3. 该实体不是由外国人直接或间接、全部或部分拥有的。“外国人”是指非美国人的人。

4. 在过去的12个月里,该实体的所有权没有发生任何变化;

5. 在过去12个月期间,该实体未直接或通过该实体或其任何附属公司拥有权益的任何金融账户发送或接收任何金额超过$1,000的资金;

6. 该实体在美国或国外不持有任何种类或类型的资产,包括对任何公司、有限责任公司或其他类似实体的所有权利益;


“美国BOI报告”流程

公司负责人可以亲自通过下面的官方网站直接递交BOI表格,请详细核对公司的信息后,上传和输入相关的资料和文件,请务必在规定截止日期之前递交相关的文件,以免产生不必要的罚款。如果有任何关于BOI表格的问题,可以直接联系FinCEN等相关部门。

申报网站:https://www.fincen.gov/boi


“美国BOI报告”申报方式

1. 自行申报;

2. 委托我司申报;

均需按所需资料提供相关资讯及文件!


“美国BOI报告”未申报或虚假申报处罚

1. 故意不申报完成所有权信息,或虚假申报,可能导致民事或刑事处罚,包括违规行为持续的每一天最高$500的民事处罚,或刑事处罚;

2. 包括最高两年的监禁或最高$10,000的罚款。

3. 未提交所需BOI报告的实体的高级管理人员可能对该行为负责;


以上是关于“美国BOI报告”的相关政策解读及申报说明,如需了解更多“美国透明法案”的相关问题,均可联系鼎诺控股商务经理,我们将会第一时间给您最新的资讯及回复。除开境内外企业注册、税务、企业境外落地打包服务、ODI境外投资备案、“37号文”备案……等服务外,鼎诺控股集团拥有:香港、新加坡、美国、瑞士、迪拜、马来西亚、台湾、澳门……等众多国家银行开户一手渠道,可以为企业提供境内外成立、开户、维护……等一条龙服务,为企业出海、境内投资排忧解难。